抗阻断技术在资金流追踪检查中的应用

财务费用资金和贷款资金使用是否合规，银行内部检查人员经常需要循资金流步步跟踪。如果在追踪的某一环节发现提现等，对资金流的追踪将被阻断，因为现金的去向无法留下轨迹；一旦转入他行也会被阻断，因为他行账户不能调阅；转入资金往来较为复杂的个人或企业账户，同样无法再建立清晰的资金链。阻断后有些账户名从表面上看，不是所追踪的资金转出对方，但通过对海量数据的集成分析，可确定此为关键户名，再由此筛查可能存在的违规交易对手，经分析验证后，可与被阻断的资金流轨迹对接。由此，笔者提出资金流追踪抗阻断技术，其步骤、方法和模型如下。

步骤一：确定关键户名

        关键户名有转出财务费用资金和贷款资金的关键个人及企业。本文以关键个人为例介绍，关键企业可参照处理。

        1．确定转出财务费用资金的关键个人

        集中采购制度要求所辖机构对一些经营所需物品先赊购，取得发票报账，再由财务部门直接向定点采购单位支付。少数机构对额度内允许列支的低值易耗品、宣传费和印刷费等，要求定点采购单位虚开发票，财务部门付款，定点采购单位再通过关键个人，将发票上款项扣减3％～10％税款后再返回银行员工，形成这些机构的“小金库”。确定此关键个人的分析思路及代码如下。

        （1）取1年对公结算日志大机返传表。

        （2）筛选定点采购单位1000元以上资金进账且对方户为财务集中户，生成表l。代码如下：

        “集中支付专户”$对方户名AND VAL（贷方发生额）>=1000

        （3）按表l的定点采购单位，取其向对方户名为个人的1000元以上支付，生成表2。代码如下：

        （VAL（借方发生额）>=1000AND借方户名IN（SELECT表1.贷方户名FROM表1））AND LEN（TRIM（对方户名））>1 AND LEN（TRIM（对方户名））<11

        （4）筛选表2中的同一个人从同一定点采购单位接受20次以上资金，虽与财务费用资金无直接关联，但由于与采购单位联系密切，可确定为关键个人，再由此追踪。按如下代码生成表3：

        SELECT表2.借方户名，表2.对方户名，COUNT（表2.*）AS次数

        FROM表2

        GROUP BY表2.借方户名，表

        2．对方户名

        HAVING（（（COUNT（表2.*））>20））

        （5）将表3与表2关联，取出定点采购单位支付关键个人明细，生成表4，代码如下：

        SELECT表2.*

        FROM表2 INNER JOIN表3ON表2.对方户名=表3.对方户名

        （6）针对表4定点采购单位转出资金给关键个人，按照时间点、金额等相等原则，取1年个人结算日志大机返传表，取出关键个人的客户号，生成表5，代码如下：

        WORKTIME IN（SELECT表4.*FROM表4 INNER JOIN日志表ON（表4.工作日期=日志表.WORKDATE）AND表4.工作时间=日志表.WORKTIME AND（VAL（表4.借方）=VAL（日志表.贷方）AND（日志表.BATZONE=表4.地区号）AND（表4.网点号=日志表.BRNO）AND（表4柜员号=日志表.TELLERNO）

        （7）按表5关键个人的客户号，从个人结算日志表中取出其明细，生成表6，以便步骤二中筛查其下一步资金转出。代码如下：

        CINO IN（SELECT表5.客户号FROM表5）

        3．确定转出贷款资金的关键个人

        很多小微企业财务不规范，其股东、财务人员经常使用个人账户进出企业资金。贷款资金流向跟踪被阻断，可以通过这些个人再来发现被割裂的问题线索。分析思路及代码如下。

        （1）先取当期信贷台账表，再取1年对公和个人结算日志表，取出信贷户1万元以上资金明细，生成表7，表7含个人信贷户，可用于步骤二筛查贷款资金进入违规领域。代码如下：

        （VAL（借方）>=10000 ANDDRACTNAM IN（SELECT信贷台账.客户全称FROM信贷台账））OR（VAL（贷方）>=10000 ANDCRACTNAM IN（SELECT信贷台账.客户全称FROM信贷台账））

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