对新形势下农商行稽核工作的思考

随着我国经济不断发展，农村地区对金融服务的需求也逐渐提高，传统的信用社经营模式已经不能满足“三农”日益发展的需要，信用社改制农商行，已经成为新形势下不可避免的趋势。改制农商行是农信社完善法人治理机制、提升经营管理水平、实现合规发展的必经之路。稽核部门作为农商行内部的稽核审计机构，主要依据各项法律法规以及内部规章制度对农商行各项业务进行监督和检查，完善内控体系，防范金融风险和隐患，促进合规经营。目前，农商行的发展尚处于起步阶段，在这样的一个转型期中，如何发挥稽核工作的最大作用，成为我们最需解决的问题。
　　　
一、当前稽核工作的现状
　　　
　　当前农商行的稽核工作较之信用社传统的事后监督，已经有了很大的发展，近几年来，由于远程视频监控平台、稽核系统、信贷管理系统以及财管系统等一系列系统的上线，使原有的稽核模式有了一定程度的改变，但是仍不能满足新形势下农商行飞速发展的需要。
　　　
　　（一）稽核内容简单，检查对象不全面。目前稽核工作大多数采取事后监督的方式，事后监督作为风险防控的最后一道屏障，重要功能是审核各类业务的真实性、准确性、合规性，发现业务差错，查找违规问题。长期以来，作为稽核工作的主要方式，事后监督在农商行防范金融风险，完善内控制度的过程中起到了重要的作用。但同时，由于事后监督具有时间上的滞后性，导致稽核工作无论在发现问题或者整改问题上，都滞后于业务发生日期，一方面导致更多相同的问题产生，另一方面也使问题的整改变得困难。
　　　
　　（二）稽核工作防控风险的主动性和创新意识不强。目前农商行的稽核工作，主要是针对会计凭证、贷款手续等检查，更侧重于对资料的真实性、完整性的审查，而忽视了对业务风险性、合规性的排查，不深挖问题产生的深层次的根源，不能做到主动地防控风险，导致类似的问题屡屡发生。另外，稽核工作受过去农信社传统的影响，工作方式和工作态度缺乏创新，认为检查底稿记得越多、检查发现问题越多，稽核工作就开展的越好，往往存在着不少无用功或重复工作。
　　　
　　由于稽核工作的性质特殊，其原则性、程序性、规范性要求较高，有时候稽核员思想相对保守，习惯用旧眼光看待新事物，用老思维思考新问题，缺乏创新精神，对于一些长期存在的问题，例如稽核手段落后、稽核内容交差重复等问题不能有效地解决。同时，在人员管理上，由于稽核工作延续下来的老带少的传统工作方法，对出现的新情况、新问题缺乏预见性，往往出现“头痛医头、脚痛医脚”现象，治根不治本。
　　　
　　（三）稽核队伍的素质需要进一步的加强。农商行是信用社的延续和继承，在人员组成上，还有着信用社的影子，稽核队伍普遍存在年龄结构老龄化、学历较低、专业素质较差的问题。一是组织的稽核专业学习和培训较少，开展学习培训也往往以会纳、信贷等内容为主，专门针对稽核工作的学习培训少之又少，稽核员未经过系统的稽核业务培训，无法形成稽核审计的专业思维。二是由于稽核人员年龄结构偏大、学历较低，在接触新鲜事物的时候，接受能力较差，有的甚至不能熟练的使用电脑，大大降低了稽核工作的效率。三是稽核人员流动性较大，缺少长期在稽核岗位上的有经验的稽核人员。
　　
二、新形势下农商行稽核工作应如何开展
　　　
　　（一）完善制度，强化稽核功能。规范管理，制度先行。要适应农商行的不断发展，强化稽核审计工作，充分发挥稽核工作的作用，只有建立健全完善的稽核制度，坚持“重在稽核，力求规范，循序渐进，讲求实效”作为稽核工作的指导思想。稽核工作要由简到繁，从单项到全面，逐步完善。一是建立涵盖全部稽核工作的管理办法和工作制度，加强稽核人员的自我约束，保证稽核信息的真实、可靠，使稽核工作程序化、规范化。二是制定规范性和实用性的稽核操作规程，建立标准化的稽核体系，覆盖农商行各类业务，使稽核审计工作有据可依。三是完善后续稽核和再稽核制度，强化对发现问题整改情况的后续监督和管理，使稽核工作真正的发挥实效，尽可能的避免类似问题重复发生。四是建立稽核工作联动机制，加强与其他职能部门的互动和合作，理顺稽核工作与其他业务的关系，增强风险防控能力。

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